Ольга Сергеева - консультант по вопросам налогового планирования и управления личными финансами


.:: МЕНЮ САЙТА ::.
Главная страница

Обо мне

Налоги
Налогообложение юридических лиц
Налогообложение физических лиц
Ссылки

Философия накопления
Линия жизни
Накопительное страхование
Доверительное управление
Потребительские программы

.:: СЕРВИСНОЕ МЕНЮ ::.
Добавить в избранное

Карта сайта
Новая версия сайта

Гостевая книга

Почта

Подписка
Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

.:: ДРУЗЬЯ САЙТА ::.

.:: КНОПКА САЙТА ::.

Сайт о налогах и финансах NalFin.narod.ru



.:: СТАТИСТИКА ::.

Рейтинг@Mail.ru


Налоговая отчетность

.:: НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ | ДАТА: 2006 - 2007 ::.



Декларация по НДС

 

ВНИМАНИЕ! С 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков и налоговых агентов налоговый период устанавливается как квартал. 

 

ЭТО ВАЖНО! Также 1 января 2008 года заканчивается переходный период, связанный с порядком определения налоговой базы по НДС. 

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые до 2006 года уплачивали НДС «по оплате», в I квартале 2008 года следует:
 

 1. включить в налоговую базу стоимость реализованных до 1 января 2006 года, но не оплаченных покупателями товаров, работ, услуг, имущественных прав;

 2. принять к вычету «входной» НДС по принятым до 1 января 2006 года на учет, но не оплаченным товарам, работам, услугам, имущественным правам.

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 30.11.2006 № 8544)

  • С I квартала 2008 года меняется порядок заполнения декларации по НДС. Приказ Минфина России от 21.11.2007 № 113н «О внесении изменения в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения») (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 № 10641)

  • Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2006 № 8669)

  • Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.03.2007 № 19-11/028237 «О порядке применения налоговых вычетов по НДС организацией, выполняющей как облагаемые, так и не облагаемые НДС работы»

  • Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2006 № 8669)

  • Статья: Трудные случаи заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимост («Налоговый вестник», 2007, № 10)

  • Статья: Оформление декларации по налогу на добавленную стоимость («Налоговый вестник», 2007, № 8)

  • Статья: О заполнении декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь («Налоговый вестник», 2007, № 5)

  • Статья: Аренда госимущества: счет-фактуру себе, НДС - бюджету («Московский бухгалтер», 2007, № 9)

  • Статья: Фирма на спецрежиме: что нужно знать об учете НДС («Российский налоговый курьер», 2007, № 11)

  • Статья: Применение налоговых вычетов по НДС без ошибок («Расчет», 2007, № 5)

  • Вопрос: Наша организация уплачивает ЕНВД. Мы планируем закупать товар в Республике Беларусь. Должны ли мы уплачивать НДС и сдавать налоговую декларацию? В какой срок это нужно делать? («Вмененка», 2007, № 5)

  • Вопрос: Если найдены ошибки по НДС за предыдущие налоговые периоды (предшествующие шесть месяцев), то, как в этом случае правильно исправить бухгалтерскую и налоговую отчетность, если декларации сдаются помесячно? Какие бухгалтерские записи и в каком периоде следует сделать? («Финансовая газета», 2007, № 31)

  • Постановление ФАС Центрального округа от 07.08.2007 по делу № А14-623-2007/17/25 Заявленные требования о признании недействительными решения налогового органа в части отказа в применении налоговой ставки 0 процентов удовлетворены правомерно, поскольку налогоплатильщик представил в налоговую инспекцию все необходимые документы в обоснование права на применение налоговой ставки 0 процентов по экспорту, предусмотренные указанным Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»

Декларация по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам

 

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики по ЕСН (организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам) должны представить декларацию по ЕСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.7 ст. 243 НК РФ). Поскольку 30 марта 2008 года приходиться на выходной день, срок сдачи декларации по налогу переноситься на ближайший за выходным рабочий день — 31 марта 2008 года (п. 7 ст.6.1 НК РФ). 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 № 163н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.2008 № 11069)

  • Статья: Правила заполнения Налоговой декларации по единому социальному налогу («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, № 9)

  • Статья: Санкции за несвоевременную подачу декларации по ЕСН (Окончание) («Финансовая газета», 2007, № 16)

  • Статья: Санкции за несвоевременную подачу декларации по ЕСН (Начало) («Финансовая газета», 2007, № 15)

  • Статья: Некоторые особенности начисления ЕСН по гражданско-правовым договорам («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2007, № 13)

Декларация по налогу на прибыль

 

ВНИМАНИЕ! Утверждены формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н вносятся поправки в декларацию по налогу на прибыль организаций. В новой редакции учтены изменения в Налоговом кодексе, которые вступили в действие с 1 января 2008 года. В частности, корректировки затрагивают формирование показателя по расчету налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, облагаемых по нулевой ставке, а также распределение авансовых платежей организациями, имеющими обособленные подразделения за границей. Обновленная форма вступает в силу с отчетности за полугодие 2008 года. 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 05.05.2008 № 54н (ред. от 05.05.2008) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 2 июня 2008 г. N 11790)

  • Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2007 № 20-12/035160 «О порядке уплаты налога на прибыль организацией, имеющей на территории города Москвы обособленные подразделения»

  • Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2007 № 20-12/040947@ «О порядке переноса убытка на будущее в целях исчисления налога на прибыль с 1 января 2007 года»

  • Статья: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль налоговым агентом (в части выплачиваемых дивидендов) («Бухгалтерский бюллетень», 2007, № 7)

  • Статья: Нормируемые расходы в налоговом и бухгалтерском учете («Российский налоговый курьер», 2007, № 16)

  • Постановление ФАС Центрального округа от 01.08.2007 по делу № А09-8848/06-16 Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Декларация по упрощенной системе налогообложения

 

ВНИМАНИЕ! Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, до 31 марта 2008 года включительно, а индивидуальным предпринимателям до 30 апреля 2008 года включительно необходимо представить годовую декларацию по единому налогу. Налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы» должны помнить о минимальном налоге (п.6 346.18 НК РФ). Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет (месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя) (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 7н (ред. от 19.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 16.02.2006 № 7502)

  • Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2006 № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год» (зарегистрировано в Минюсте РФ 17.11.2006 № 8494)

  • Федеральный закон от 17.05.2007 № 85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 27.04.2007)

  • Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2007 № 357 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2008 год» (зарегистрировано в Минюсте РФ 14.11.2007 № 10481)

  • Статья: «Упрощенка» 2008: новый порядок признания расходов («Российский налоговый курьер», 2007, № 20)

  • Постановление ФАС Московского округа от 29.08.2007, 30.08.2007 № КА-А40/8608-07 по делу № А40-13423/07-117-91 Представление налоговой декларации на бланке устаревшей формы не свидетельствует о совершении налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 119 НК РФ.

Декларация по единому налогу на вмененный доход

 

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщикам ЕНВД (организациям и индивидуальным предпринимателям), которые осуществляют виды деятельности, переведенные на уплату этого налога решениями местных органов власти, необходимо отчитаться по итогам работы за четвертый налоговый период (квартал) 2007 года. Декларация должна быть сдана не позднее 21 января 2008 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). 

 

ЭТО ВАЖНО! С I квартала 2008 года меняется декларация по ЕНВД (приказ Минфина России от 20.09.2007 № 83н). 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 8н (ред. от 19.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 08.02.2006 № 7482)

  • Приказ Минфина РФ от 20.09.2007 № 83н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 Г. № 8Н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 19.10.2007 № 10353)

  • Приказ Минэкономразвития РФ от 19.11.2007 № 401 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2008 год» (зарегистрировано в Минюсте РФ 30.11.2007 № 10582)

  • Письмо ФНС РФ от 05.06.2007 № ММ-6-02/451@ «О направлении письма Минфина России от 29.05.2007 № 03-11-02/151» (вместе с письмом Минфина РФ от 29.05.2007 № 03-11-02/151)

  • Статья: Расчет среднесписочной численности для целей уплаты ЕНВД («Главная книга», 2007, № 18)

  • «Статья: Если организация ведет деятельность в нескольких местах...» («Вмененка», 2007, № 5)

  • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.10.2007 по делу № А05-3250/2007 Суд отказал ИФНС во взыскании с предприятия штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока представления декларации по ЕНВД, сделав правильный вывод об отсутствии в действиях предприятия состава названного правонарушения, поскольку предприятие своевременно представило в ИФНС данную декларацию, составленную на бланке старого образца и содержащую те же сведения, что и новая форма декларации. Кроме того, НК РФ не предусматривает ответственности за представление декларации на бланке старого образца.

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу

 

ВНИМАНИЕ! Организациям и индивидуальным предпринимателям, являющимся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога, необходимо представить декларацию по единому налогу до 31 марта 2008 года включительно. Указанная форма подается налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту постановки на учет (месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя) (п. 1 ст. 346.10 НК РФ). 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 28.03.2005 № 50н (ред. от 19.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 20.04.2005 № 6529)

  • Статья: <Комментарий к приказу Минфина России от 28.03.2005 № 50н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения» (в ред. от 19.12.2006 № 178н)> («Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», 2007, № 9)

  • Статья: Комментарий к Порядку заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу («Все о налогах», 2007, № 7)

  • «НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ – 2007» («Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2007)

Декларация по транспортному налогу

 

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, представляют декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля 2008 года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Декларацию необходимо будет представить по месту нахождения транспортных средств, подлежащих налогообложению. 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 № 65н (ред. от 19.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 25.05.2006 № 7874)

  • Письмо ФНС РФ от 22.11.2007 № 11-0-09/1357 «О транспортном налоге»

  • Письмо ФНС РФ от 06.07.2007 № 18-0-09/0204 «О транспортном налоге»

  • Письмо ФНС РФ от 06.09.2007 № 11-0-09/994 «О транспортном налоге»

  • Статья: Исчисление транспортного налога: проблемы и их решение («Налоговая политика и практика», 2007, № 8)

  • Статья: <Комментарий к приказу Минфина России от 19.12.2006 № 180н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2006 г. № 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения»> («Нормативные акты для бухгалтера», 2007, № 4)

  • Статья: Заполняем декларацию по транспортному налогу («Налоговый учет для бухгалтера», 2007, № 1)

Декларация по налогу на имущество

 

ВНИМАНИЕ! Утверждены формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Приказ Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н полностью отменяет Приказ МНС РФ от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224. Использовать новую форму налогоплательщики должны, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу за I квартал 2008 года. Последний срок подачи расчетов 30 апреля. 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 12.03.2008 № 11334).

  • Вопрос: ...До истечения налогового периода изменилось место госрегистрации организации. В каком порядке исчисляется сумма налога на имущество и представляются налоговые декларации? У организации на балансе имеется движимое имущество. («Финансовая газета. Региональный выпуск», 2007, № 33)

  • Статья: Представление отчетности по налогу на имущество обособленным подразделением («Финансовая газета», 2007, № 11)

  • Вопрос: Организация зарегистрирована в феврале 2007 г. Какой КПП указывается в налоговой декларации по налогу на имущество (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой по местонахождению организации? («Финансовая газета. Региональный выпуск», 2007, № 32)

Сведения о доходах физических лиц

 

ВНИМАНИЕ! Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц (справок ф.2-НДФЛ) за налоговый период не позднее 1 апреля 2008 года (п.2 ст. 230 НК РФ). 

 

Чем руководствоваться:

  • Приказ ФНС РФ № САЭ-3-04/706@ (от 13.10.2006) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» (зарегистрировано в Минюсте РФ 17.11.2006 № 8507)

  • Письмо ФНС РФ от 09.10.2007 № 04-1-02/002656@ «О налоге на доходы физических лиц»

  • Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2007 № 28-11/02739 «О порядке уплаты налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений»

  • Статья: Налог на доходы физических лиц: обязанности работодателя при выплате доходов («Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, № 4)

  • Статья: Работник купил жилье: имущественный вычет («Зарплата», 2007, № 7)

  • Вопрос: У нашей компании есть несколько филиалов в разных городах. В 2006 г. некоторые сотрудники трудились в нескольких из них. Как в таком случае следует заполнять справку о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ? («Нормативные акты для бухгалтера», 2007, № 5)

Главная Напишите мне Назад Вверх Вперед

Владелец сайта: Ольга Сергеева - налоговый консультант ООО "ПЛАН-Лайн"